Adó változások 2021-től

KATA:

• 2021-től ha egy KATA alany vállalkozásnak 3 millió forint felett történik egy évben kifizetés, akkor ezen értékhatárt meghaladó összeg után 40% plusz adó terheli a belföldi kifizetőt (tehát nem a KATA alanyt)
• Szintén 40%-os adó terheli a belföldi kifizetőt, ha a beszámlázó KATA adózó kapcsolt vállalkozási viszonyban áll a kifizető céggel, viszont ez értékhatártól függetlenül, az első forinttól. A kapcsolt vállalkozás besorolásánál nem a tulajdoni hányad, hanem a szavazati arány vizsgálandó (PTK szerinti többségi befolyás)
• Ha a KATA adózó külföldi partnernek számláz és a kapcsoltság, vagy a 3 milliós értékhatár átlépése okán 40% plusz adót kell fizetni, az ebben az esetben a KATA adózót terheli, de a számítás alapja itt a bevétel 71,42 százaléka
• A már fennálló szerződése esetén 2021 január 15-ig a KATA alanyoknak írásban tájékoztatniuk kell megbízóikat arról, hogy a KATA hatálya alá tartoznak. A tájékoztatás a KATA adózó feladata és felelőssége
• Új szerződések esetén és a KATA alanyiság megszűnésekor is tájékoztatni kell erről a megbízót
• A 40 százalékos plusz adóval sújtott bevételt a 12 milliós általános KATA értékhatár számításánál nem kell figyelembe venni
• Fentiekkel összefüggésben a megbízónak január 31-ig tájékoztatnia kell a KATA adóalanyt a 40 százalékos plusz adónál figyelembe vett bevételről

Társasági adó:

• Fejlesztési tartalék korlátja megszűnt, akár a teljes adózás előtti eredmény elszámolható
• Energiahatékonysági célú adókedvezmény elektromos személygépkocsinál már nem vehető igénybe
• A követelés engedményezése és a tárgyi eszközök értékesítésének eredményhatása nettó módon könyvelendő (pl. nyereségminimum esetén lehet jelentősége)

KIVA:

• Felső értékhatára 3 milliárd forint, a létszámkorlát továbbra is 50 fő

ÁFA:

• Lakóingatlan áfája 2022 év végéig ismét 5%, ha az összes hasznos alapterület többlakásos háznál a 150, egylakásosnál a 300 négyzetmétert nem haladja meg. Ha az építési engedély 2022-ben jogerőssé vált, vagy az egyszerűsített bejelentést megették, akkor a kedvezményes kulcs 2026 végéig alkalmazható
• A “rozsdaövezeti” 150 négyzetmétert meg nem haladó hasznos alapterületű többlakásos ingatlanban lévő lakások áfája időkorlát nélkül 5% lett. Rozsdaövezetnek minősülnek jellemzően a régi, felhagyott ipari telepek
• 2021.07.01.-től ÁFA tervezetet készít a NAV, de ha egyetért vele az adózó, akkor el kell fogadni, nem automatikusan válik elfogadottá, mint az e-SZJA
• Személygépkocsi továbbértékesítésnél nem alkalmazható az áfamentesség, ha eleve továbbértékesítési céllal lett eredetileg megvásárolva (autókereskedőket érinti)
• Munkaerőkölcsönzés fordított áfás besorolása meg fog szűnni, kivéve az építési munkaerő kölcsönzését – az marad fordított áfás.
• 2022.07.01.-től megszűnik az acéltermékek fordított adózása
• A távolról is nyújtható szolgáltatások mellett immár a termékek távértékesítése esetén is az EU-s magánszemély vevő lakcíme szerint érvényes áfa kulccsal kell számlázni. Könnyítés, hogy ha a távolról nyújtható szolgáltatások+távértékesítések bevétele nem haladja meg éves szinten a 3.139.600 forintot, akkor nem kell ezen szabályt alkalmazni, hanem a magyarországi áfakulccsal lehet számlázni. EU-n kívüli magánszemélynek továbbra is a magyar áfa felszámításával kell kiállítani a számlát.
• Az elektronikus felületeken (pl. Google Play, Apple Store, Amazon stb.) keresztül értékesített EU-n kívüli, 150 EUR értéket meg nem haladó termékek esetén az eladó ez elektronikus platformnak számláz, a platform pedig a végső vevőknek az új távértékesítési szabályok szerint

Illeték:

• Testvérek között illetékmentes az ajándék és a az öröklés. (Az adásvétel továbbra is illetékköteles)

SZOCHO:

• 2021.06.30.-ig nem kell fizetni szociális hozzájárulási adót a SZÉP kártya utalások után (szakképzési hozzájárulást igen)

Minimálbér, garantált bérminimum:

• 2021.02.01.-től minimálbér: 167.400 Ft; garantált bérminimum: 219.000 Ft
• Várhatóan 2021-ben lesz még egy 1 százalék körüli emelés, ha csökken a SZOCHO

Helyi adók:

• Az iparűzési adó mértéke 1%-ra csökken az arra jogosultaknak, de ezt külön kérelmezniük kell a 21NYHIPA nyomtatványon, nem automatikus
• A gépjárműadó (régen: súlyadó) beszedését a NAV veszi át az önkormányzatoktól. FIGYELEM: az utalási számlaszámok valószínűleg változni fognak

Őstermelők adózása:

• Változnak az adózási módok (átalányadózás, tételes költségelszámolás, 10% költséghányad), és a január elsején érvényes minimálbér hatszorosáig (kb 1 MFt) adómentes a jövedelem mindhárom adózási módban
• A 2021-re vonatkozó választást a 2020-as SZJA bevallásban kell jelezni. Ha nem jelzi, akkor automatikusan átalányadózó lesz.
• A támogatások ezután nem számítanak bevételnek!
• Átalányadózás választható a január elsején érvényes minimálbér 120-szorosát (kb 20 MFt) elérő bevételig és 90%-os költséghányaddal lehet számolni. Az így kiszámított jövedelem adómentes a január elsején érvényes minimálbér hatszorosáig (kb 1 MFt)
• A méhészeknek dupla az adómentes jövedelem mértéke (kb 2MFt)