Adó változások 2024-2025

Bérek, járulékok:

• Minimálbér: 290.800 Ft; általános esetben ennek nettója 193.382 Ft, a NAV felé utalandó összes közteher pedig 135.222 Ft
• Garantált bérminimum: 348.800 Ft; általános esetben ennek nettója 231.952 Ft, a NAV felé utalandó összes közteher pedig 162.192 Ft
• Alkalmi munka közterhe 2.900 Ft/nap, 2025.02.01.-től 4.400 Ft/nap
• Mezőgazdasági idénymunka esetén 1.500 Ft/nap, 2025.02.01.-től 2.200 Ft/nap
• Egyszerűsített foglalkoztatás keretében adómentesen kifizethető napi 8 óra esetén:
  – Szakképzettséget nem igénylő esetben: 11.368 Ft – 17.394 Ft között
  – Szakképzettséget igénylő esetben: 13.952 Ft – 20.852 Ft között
• Egészségügyi szolgáltatási járulék havi összege 11.800 Ft

SZJA:

• A családi adókedvezmény 2025.07.01.-től a másfélszeresére, 2026.01.01.-től a duplájára emelkedik
• A fizetővendéglátás (Airbnb) tételes, lakószobánkénti éves adója 38.400 Ft, de az olyan településeken, ahol a két évvel ezelőtti éves vendégéjszakák száma meghaladja a 2 milliót, ott az éves adótétel 150.000 Ft lakószobánként
• Egyéni vállalkozó átalányadózása éves 34.896.000 forintos bevételig választható. Az adómentes bevételi határ 40%-os költséghányad esetén: 2.908.000 Ft, míg 80%-os költséghányadnál: 8.724.000 Ft
• SZÉP-kártya éves kerete 450 ezer forintról 570 ezer forintra nő
• A SZÉP-kártya rendszeren belül “Aktív Magyarok” elnevezésű alszámla nyílik. Az ide folyósított összegnek havi 10.000 forintig béren kívüli juttatásként 28% az adóterhe, felette 33,04%, és az aktív életmóddal kapcsolatos szolgáltatásokra használható fel
• A SZÉP-kártya egyenlege 50%-ban lakásfelújítási célokra is felhasználható lesz 2025-ben (például építőanyag, bútor, lámpa, edény, evőeszköz, egyéb háztartási vagy iparcikk jellegű cikk)
• A 35. életévét be nem töltött munkavállalónak adott lakáscélú juttatás éves 1.800.000 forinntos összegig béren kívüli juttatásként adózik. Az összeg lakásbérleti díj, vagy lakáscélú hitel törlesztésére fordítható. Ha munkavállaló tényleges kiadásánál magasabb összeg kerül kifizetésre, akkor annak 50%-a különbözeti bírságnak minősül
• Akkor is adómentes a borravaló, ha azt a munkáltató osztja szét, nem csak akkor, ha közvetlenül a vendég adja. Feltétel, hogy erről nyilvántartást vezessenek
• 2025 év végégig adómentes lesz a nyugdíjpénztári megtakarítás lakáscélú felhasználása de legfeljebb a 2024.09.30.-án fennálló pénztári egyenleg mértékéig
• Adómentes a munkáltató által fenntartott edzőterem ingyenes használata a munkavállaló részére
• Adómentes az állatkerti belépőjegy a minimálbér mértékéig
• Továbbra is adómentes a kultúrális és a sportrendezvényre szóló belépőjegy a minimálbér összegéig

Környezetvédelmi termékdíj:

• A műanyag hordtasak 2025-től csomagolószerből átminősül “egyéb műanyag termék” besorolásba, így termékdíj köteles marad, de az érintetteknek 2025 január 15-ig újra be kell jelentkezniük az adóhatósághoz
• Nem kell termékdíjat bevallani, sem fizetni az EPR díjas termékek után
• Megszűnik az évközi termékdíj előleg kötelezettség

Szociális hozzájárulási adó:

• A 2025-től nyitott, vagy újra-lekötött TBSZ-számlán tartott befektetés három éven belüli feltörése esetén 13 százalékos, három és öt év közötti felbontásakor 8 százalékos lesz a szocho mértéke. Öt év után azonban továbbra is teljesen adómentesen lehet felvenni a nyereséget. Eddig csak SZJA terhelte az 5 éven belüli feltörést.
• Munkaerőpiacra lépők utáni kedvezményre az után jogosult a munkáltató, aki ez elmúlt 365 napban legfeljebb 92 napig rendelkezett társadalombiztosítással. A kedvezmény a korábbi 3 év helyett már csak 1,5 évig érvényesíthető
• 2025-től induló duális képzések esetében a szochó kedvezmény legfeljebb 12 hónapig érvényesíthető

ÁFA:

• Online oktatási, kultúrális, művészeti, tudományos eseményeknél a teljesítési hely az, ahol a szolgáltatás igénybevevő lakóhelye, székhelye van
• 2025.07.01.-től alkalmazható az e-nyugta
• Másik EU-s tagállamban is válaszhatnak alanyi áfamentességet az adózók. Ennek bevételi értékhatára az adott ország alanyi áfamentességi értékhatára de legfeljebb EU-s szinten 100.000 EUR. Az igényt a NAV felé kell benyújtani, és az 35 napon belül képez egy …EX utótagú adószámot
• Újnak minősülő lakóingatlanok esetén a kedvezményes 5%-os adókulcsot meghosszabítják 2026.12.31.-ig. Ez a határidő 2030.12.31. is lehet, ha az építési engedély 2026.12.31.-ig véglegessé vált (jogerőre emelkedett)

Adóeljárás:

• Mulasztási bírság felső határa megduplázódik. Magánszemélyeknél 200.000 forintról 400.000 forintra, míg cégeknél 500.000 forintról 1.000.000 forintra emelkedik.
• Még magasabbak a bírságok a következő esetekben: be nem jelentett foglalkoztatás, számla-, nyugtaadás elmulasztása, iratőrzési kötelezettzég elmulasztása. Ezekben az esetekben 1.000.000 forint helyett immár 2.000.00 forint lehet a szankció
• 2025.07.01.-től az alkalmazottakra vonatkozó havi “08”-as bevallás elmulasztása esetén – ha annak a felszólítás ellenére sem tesz eleget a munkáltató 15 napon belül – magánszemélyenként 100.000 forint bírság kerül kiszabásra
• Üzletlezárás elkerülhető, amennyiben lemondanak a fellebbezési jogról, befizetik a kivetett alap bírságot és befizetik az úgynevezett üzletbezárást kiváltó bírságot is, ami az alap bírság tíz-, vagy húszszorosa
• 2025.07.01.-től az áfabevallás elmulasztása adószámtörlést eredményezhet

Számviteli törvény:

• 2025-ös üzleti évtől nem kötelező a könyvvizsgálat, ha a megelőző két év átlagában a nettó árbevétel nem haladja meg a 600 millió forintot, az átlagosan foglalkoztatottak száma pedig az 50 főt
• Egyszerűsített éves beszámoló értékhatárai emelkednek, melyek a 2024-es beszámolóra is alkalmazhatóak: mérlegfőösszeg 1,2 milliárdról 2 milliárdra, míg nettó árbevétel 2,4 milliárdról 4 milliárd forintra. A létszám mutató maradt 50 fő.

Egyéb kötelezettségek:

• Január 15-től minden építőipari kivitelező számára kötelező a kivitelezői felelősségbiztosítás. Erre egy olcsó lehetőség ez lehet.
• Inflációkövetően automatikusan változik az adómérték 2025-től a gépjármű átírás és a gépjárműadó esetében; 2026-tól pedig majd a regisztrációs adónál és cégautó adónál is
• Harmadik országbeliek adóazonosító jel igénylése esetén már az idegenrendészethez bejelentett szálláshely címet is meg kell adni